● 戰(zhàn)略思維提升：財(cái)務(wù)戰(zhàn)略化，從“核算型財(cái)務(wù)”轉(zhuǎn)向“戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)”

● 業(yè)財(cái)深度融合：將財(cái)務(wù)報(bào)表與業(yè)務(wù)場(chǎng)景聯(lián)動(dòng)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的精準(zhǔn)決策

● 風(fēng)控能力躍升：通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理模型梳理，筑牢合規(guī)底線，掌握風(fēng)險(xiǎn)地圖

● 利潤(rùn)挖掘精準(zhǔn)：利用財(cái)稅政策紅利，降低非必要成本費(fèi)用，提高企業(yè)盈利能力

● 現(xiàn)金流管控優(yōu)化：優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，識(shí)別現(xiàn)金流斷裂前兆，制定合適的管控策略

第一部分：戰(zhàn)略視角下的財(cái)務(wù)管理體系搭建與核心工具應(yīng)用

第一講：導(dǎo)入篇——重視財(cái)務(wù)管理就是重視生命健康

討論：各位高管對(duì)財(cái)務(wù)管理有哪些認(rèn)識(shí)？

——財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略定位與財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防控

1. 企業(yè)高管為何必須懂財(cái)務(wù)

1）財(cái)務(wù)管理的4個(gè)戰(zhàn)略意義

a 資源配置的核心驅(qū)動(dòng)力：資本分配的戰(zhàn)略導(dǎo)向、融資結(jié)構(gòu)支撐戰(zhàn)略落地

b 風(fēng)險(xiǎn)防控的戰(zhàn)略屏障：系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的前置管理、財(cái)務(wù)穩(wěn)健性保障戰(zhàn)略韌性

c 價(jià)值創(chuàng)造的戰(zhàn)略引擎：長(zhǎng)期價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)目標(biāo)、股利與再投資的戰(zhàn)略平衡

d 戰(zhàn)略協(xié)同的財(cái)務(wù)紐帶：業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的財(cái)務(wù)可行性論證、跨部門戰(zhàn)略執(zhí)行的量化監(jiān)控

2）從核算型到戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型：戰(zhàn)略財(cái)務(wù)的4個(gè)中心

——利潤(rùn)中心、資金中心、信息中心、價(jià)值中心

3）企業(yè)經(jīng)濟(jì)循環(huán)與四大財(cái)務(wù)命題

——信息、現(xiàn)金流、利潤(rùn)、風(fēng)險(xiǎn)

4）高管財(cái)務(wù)素養(yǎng)的四大核心

——決策支持、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判、資源整合、價(jià)值創(chuàng)造

討論：當(dāng)下財(cái)務(wù)管理有哪些變化？

2. 財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與合規(guī)管理

1）最新財(cái)稅政策解讀

——如金稅四期、稅收洼地監(jiān)管

2）典型財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)案例

——虛開(kāi)發(fā)票、關(guān)聯(lián)交易、私戶收款、兩套賬等問(wèn)題

3）從稅收籌劃到合規(guī)節(jié)稅

——合規(guī)節(jié)稅路徑：主體選擇、頂層設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)拆分、稅收政策、交易模式、延遲納稅等

案例分析：網(wǎng)紅偷逃個(gè)稅、上市公司財(cái)務(wù)造假

第二講：提升篇——高管要知家底有面子過(guò)好日子

一、財(cái)務(wù)報(bào)表分析與經(jīng)營(yíng)決策支持

1. 財(cái)務(wù)報(bào)表核心邏輯與高管視角解讀

1）三張報(bào)表的“管理語(yǔ)言”

家底：資產(chǎn)負(fù)債表

面子：利潤(rùn)表

日子：現(xiàn)金流量表

2）核心科目解讀

a 資產(chǎn)科目：貨幣資金、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收、存貨、預(yù)付賬款、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)

b 負(fù)債科目：短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付、預(yù)收賬款、長(zhǎng)期借款、或有負(fù)債

c 權(quán)益科目：資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)

d 收入科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入

e 費(fèi)用科目：業(yè)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用

解讀要點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)提示、好壞判別、合理入賬

2. 財(cái)務(wù)健康度診斷工具

1）向內(nèi)看——四大財(cái)務(wù)比率分析

——償債能力、盈利能力、運(yùn)營(yíng)效率、發(fā)展?jié)摿?/span>

2）向外看：行業(yè)對(duì)標(biāo)與趨勢(shì)分析，定位企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

案例討論：對(duì)某上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析；反觀自己的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表長(zhǎng)啥樣？如何去改善？

二、現(xiàn)金流管控與利潤(rùn)提升實(shí)戰(zhàn)

1. 現(xiàn)金流管理、企業(yè)生存的血液系統(tǒng)

現(xiàn)金流循環(huán)模型：經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)協(xié)同

2. 判斷資金鏈斷裂的4個(gè)預(yù)警信號(hào)

1）現(xiàn)金流異常

a 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流持續(xù)為負(fù)，或遠(yuǎn)低于凈利潤(rùn)

b 現(xiàn)金儲(chǔ)備急劇下降，無(wú)法覆蓋3-6個(gè)月日常開(kāi)支

c 依賴短期借款維持現(xiàn)金流，出現(xiàn)“借新還舊”循環(huán)

2）償債能力惡化

a 流動(dòng)比率<1，速動(dòng)比率<0.5，顯示短期償債能力不足

b 利息保障倍數(shù)<2，可能無(wú)法支付債務(wù)利息

3）運(yùn)營(yíng)效率下滑

a 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)顯著延長(zhǎng)，客戶回款速度放緩

b 存貨周轉(zhuǎn)率下降，庫(kù)存積壓占用資金（如存貨增速遠(yuǎn)高于營(yíng)收增速）

4）杠桿率攀升

a 資產(chǎn)負(fù)債率>70%（行業(yè)差異大），短期債務(wù)占比過(guò)高

b 頻繁通過(guò)高成本融資（如民間借貸）填補(bǔ)資金缺口

工具：資金收支平衡測(cè)算

討論：現(xiàn)金流與利潤(rùn)的重要性（京東案例、恒大案例）

3. 利潤(rùn)空間挖掘與成本控制

1）全生命周期成本管理：從設(shè)計(jì)階段鎖定成本

a 研發(fā)階段：價(jià)值功能法、目標(biāo)成本法、協(xié)同設(shè)計(jì)與數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)

b 生產(chǎn)階段：作業(yè)成本法（ABC）、成本標(biāo)桿法、適時(shí)生產(chǎn)（JIT）、精益生產(chǎn)與智能化改造

c 銷售階段：動(dòng)態(tài)營(yíng)銷策略、個(gè)性化設(shè)計(jì)與包裝

d 售后階段：維護(hù)成本控制、環(huán)境成本管理

2）降本增效路徑

a 技術(shù)驅(qū)動(dòng)：數(shù)智化與綠色技術(shù)應(yīng)用

b 流程優(yōu)化：精益管理與供應(yīng)鏈協(xié)同

c 人力資源管理創(chuàng)新：組織結(jié)構(gòu)精簡(jiǎn)與外包，績(jī)效考核與激勵(lì)機(jī)制，創(chuàng)造降本增效氛圍

d 政策與戰(zhàn)略協(xié)同：利用政策紅利，構(gòu)建行業(yè)生態(tài)與協(xié)同

工具：收益測(cè)算：提前規(guī)劃利潤(rùn)，開(kāi)源節(jié)流

案例：餐飲公司效益優(yōu)化模式

第二部分：財(cái)務(wù)管理工具落地與團(tuán)隊(duì)能力建設(shè)

第一講：落地篇——帶團(tuán)隊(duì)做預(yù)算重執(zhí)行抓內(nèi)控

討論：做好財(cái)務(wù)管理的抓手在哪里？

一、全面預(yù)算與投融資決策

1. 全面預(yù)算編制與動(dòng)態(tài)調(diào)整

1）全面預(yù)算編制方式、參與人員、編制時(shí)間

2）預(yù)算與戰(zhàn)略銜接、從目標(biāo)設(shè)定到績(jī)效閉環(huán)

3）預(yù)算執(zhí)行偏差分析、滾動(dòng)預(yù)測(cè)與彈性預(yù)算

2. 投融資決策中的財(cái)務(wù)思維

1）融資渠道選擇、股權(quán)融資vs債權(quán)融資

2）融資注意事項(xiàng)：融資規(guī)模、期限、方式、權(quán)責(zé)、代價(jià)

3）投資評(píng)估工具：IRR、NPV、資本成本測(cè)算

4）投資注意事項(xiàng)：目的明確，量力而行，專業(yè)團(tuán)隊(duì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

案例：投資失敗案例分享

二、內(nèi)控審計(jì)與財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)

1. 內(nèi)控體系搭建與風(fēng)險(xiǎn)防范

1）內(nèi)控搭建五步法

a 頂層設(shè)計(jì)：明確內(nèi)控目標(biāo)與框架

b 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別核心風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

c 控制活動(dòng)：關(guān)鍵流程標(biāo)準(zhǔn)化

d 信息與溝通：數(shù)字化工具賦能

e 監(jiān)督改進(jìn)：閉環(huán)管理機(jī)制

2）八大內(nèi)控方法

a 職責(zé)分離控制法

b 授權(quán)審批分級(jí)法

c 流程節(jié)點(diǎn)控制法

d 數(shù)據(jù)校驗(yàn)與系統(tǒng)控制法

e 穿行測(cè)試與審計(jì)法

f 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)法

g 合規(guī)審查清單法

h 應(yīng)急預(yù)案與整改閉環(huán)法

3）審計(jì)整改與合規(guī)文化：從“事后糾錯(cuò)”到“事前預(yù)防”

a 建立“三維度” 整改閉環(huán)管理

——整改分級(jí)管理、整改責(zé)任穿透機(jī)制、整改跟蹤數(shù)字化

b 審計(jì)成果轉(zhuǎn)化為預(yù)防“工具箱”

——風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判清單、預(yù)防性控制植入、全員培養(yǎng)合規(guī)意識(shí)

2. 財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)選拔與培養(yǎng)

——高管需要根據(jù)企業(yè)規(guī)模和發(fā)展階段、戰(zhàn)略目標(biāo)來(lái)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)架構(gòu)，而財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)需業(yè)財(cái)融合數(shù)字化轉(zhuǎn)型，從傳統(tǒng)核算轉(zhuǎn)向業(yè)務(wù)支持，通過(guò)數(shù)據(jù)中臺(tái)、BI工具實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)聯(lián)動(dòng)

1）精準(zhǔn)選拔：構(gòu)建 “能力 + 潛力 + 文化” 三維評(píng)估體系

a 明確財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)能力模型

b 多元化選拔渠道與評(píng)估工具

2）體系化培養(yǎng)：分層賦能，打造“學(xué)習(xí)型財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)”

a 新人融入：快速破冰與角色定位

b 能力提升：分層培訓(xùn) + 數(shù)字化賦能

c 分層課程設(shè)計(jì)：執(zhí)行層、管理層、戰(zhàn)略層

d 戰(zhàn)略思維培養(yǎng)：打破 “財(cái)務(wù)孤島”，嵌入業(yè)務(wù)，決策支持

3）團(tuán)隊(duì)建設(shè)：激活組織效能，構(gòu)建良性生態(tài)

a 搭建協(xié)作平臺(tái)與知識(shí)共享機(jī)制：內(nèi)部知識(shí)庫(kù)、跨部門協(xié)作機(jī)制

b 差異化激勵(lì)與職業(yè)發(fā)展通道：績(jī)效考核、雙通道晉升（管理通道、專家通道）、長(zhǎng)期激勵(lì)

c 文化塑造：從“核算者”到“價(jià)值創(chuàng)造者”，提倡合規(guī)文化、創(chuàng)新文化、抗壓與韌性

三、節(jié)稅籌劃與合規(guī)落地

1. 高管及股東個(gè)稅優(yōu)化路徑

1）精準(zhǔn)運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策

a 專項(xiàng)附加扣除最大化

b 海南自貿(mào)港政策紅利

2）收入結(jié)構(gòu)優(yōu)化

——薪酬結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅、股權(quán)激勵(lì)遞延納稅

3）股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)

——個(gè)體工商戶核定征收、小規(guī)模企業(yè)優(yōu)惠政策、多層持股、海外架構(gòu)

4）其他：私車租用、公益捐贈(zèng)等

2. 企業(yè)稅負(fù)綜合優(yōu)化

——企業(yè)綜合稅負(fù)主要體現(xiàn)在增值稅及企業(yè)所得稅方面

1）稅收政策

——如加計(jì)扣除、高企優(yōu)惠、出口退稅、行業(yè)政策、跨境免稅等

2）納稅主體

——小規(guī)模vs一般納稅人

3）業(yè)務(wù)拆分

4）分期收款

5）利潤(rùn)轉(zhuǎn)移

6）供應(yīng)鏈優(yōu)化

注意：企業(yè)性質(zhì)不同，籌劃方法迥異，需因地制宜，適當(dāng)節(jié)稅籌劃，資料準(zhǔn)備完整。

案例：個(gè)稅籌劃失敗案例、增值稅虛開(kāi)發(fā)票案例、企業(yè)所得稅補(bǔ)交案例

學(xué)習(xí)總結(jié)與分享

1. 知識(shí)回顧：本次學(xué)習(xí)要點(diǎn)回歸

2. 答疑互動(dòng)：針對(duì)本次課程及學(xué)員碰到的實(shí)際問(wèn)題及痛點(diǎn)交流

3. 復(fù)盤改進(jìn)：回顧目標(biāo)、盤點(diǎn)收獲、聯(lián)想工作、行動(dòng)應(yīng)用